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Informes Corporativos no Certificados

La ley federal requiere que las corporaciones públicas mantengan registros extensos y precisos de sus transacciones financieras. Las empresas que no cumplan con estos requisitos pueden verse obligadas a pagar multas de hasta $ 1,000,000 y los funcionarios corporativos podrían ser condenados a hasta diez años de prisión. Desafortunadamente, muchos dueños o empleados de negocios inocentes son acusados de violar la ley federal incluso cuando esas personas nunca tuvieron la intención de defraudar al gobierno. Por esta razón, es crítico que aquellos que están siendo investigados por fraude, hablen lo antes posible con un abogado especialista en delitos de cuello blanco quien puede comenzar a trabajar en su defensa.

Reportes financieros

De acuerdo con la ley federal, las empresas públicas que generan ingresos están obligadas a presentar informes periódicos que contengan estados financieros. Estos registros también deben ir acompañados de una declaración escrita del CEO y CFO que acredite que:

  • El CEO y el CFO revisaron el informe
  • Según su conocimiento, el informe no contiene ninguna declaración falsa u omite un hecho material en un intento de inducir a error;
  • Los estados financieros, incluidos los datos y cualquier discusión de la gerencia y el análisis de las operaciones, representan fielmente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de efectivo.

Los funcionarios corporativos también deben certificar que:

  • El informe periódico cumple completamente con la ley federal;
  • La información contenida en el informe presenta de forma justa la situación financiera y los resultados de la empresa.

Declaraciones

Además de certificar la exactitud de los datos en el informe financiero, los funcionarios corporativos también son responsables de:

  • Establecer controles de divulgación diseñados para garantizar que la información requerida para los informes sea registrada, procesada, resumida e informada de manera precisa y oportuna;
  • Confirmar en el informe trimestral que han diseñado dichos controles y han evaluado su efectividad en los últimos 90 días;
  • Certificar que presentaron sus conclusiones sobre la efectividad del programa en el informe.

El CFO y el CEO también deben declarar cualquier deficiencia en los controles internos de la compañía a sus auditores e informar cualquier actividad fraudulenta que involucre a la gerencia.

Posibles Penalidades

El incumplimiento de estos requisitos puede tener graves consecuencias, ya que incluso proporcionar una declaración escrita indicando que los informes financieros son precisos, sabiendo que los informes no concuerdan con la ley federal se castiga con una multa de $ 1,000,000 y una condena de prisión de diez años. Certificar que un informe en sí es correcto, sabiendo que no cumple con los requisitos federales, se penaliza aún más severamente, con una multa de

$ 5,000,000 y encarcelamiento de hasta 20 años. Este tipo de cargos también suelen ir acompañados por acusaciones de otras actividades fraudulentas que pueden aumentar la pena de una persona. Sin embargo, es importante tener en cuenta que antes de que un funcionario corporativo pueda ser condenado bajo este estatuto, los fiscales deben poder establecer que el demandado sabía que la declaración o el informe financiero era inexacto en el momento de la certificación.

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